Оффшоры: инструменты налогового планирования

Время: ‹московское› “-“ 7 часов

Население: 70 000 человек

Столица: Розо

Государственный язык: Английский

Денежная единица: Восточнокарибский доллар 1 XCD = 0,37 USD

Политическая ситуация: Стабильная

Международные банковские структуры: Хорошие

Системы связи: Хорошие. Код набора (Москва) 8-10-1-767 – номер телефона. Авиапочта из Европы доходит за 6–7 дней

Тип компании: Международные предпринимательские компании (IBC)

Объявленный уставный капитал: Для IBC отсутствуют какие-либо ограничения: минимум не установлен. Рекомендуемый – 50 000 долларов США

Оплаченный уставный капитал: Требования не установлены

Налогообложение: IBC освобождены от всех налогов на 20 лет

Предоставление бухгалтерской отчетности и проведение аудита: Не требуется

Минимальное количество акционеров: Один

Минимальное количество директоров: Один

Директора: Директор – физическое или юридическое лицо, нерезидент или резидент

Номинальный сервис: Доступен

Доступность акций на предъявителя: Доступны, но не рекомендуются

Доступность информации о владельцах и директорах: Информация об акционерах и директорах не доступна

Готовые компании: Доступны

Личное присутствие при регистрации: Не требуется

Сроки получение документов: Для готовых компаний – 1 час, под заказ – 2 недели

Дополнительная информация: Юрисдикция содержится во второй группе указания ЦБ РФ (1317-у). В черных списках ОЭСР и Группы финансового содействия (FATF) не содержится. Участвует в Гаагской конвенции 1961 года

Легализованные документы (копии документов заверенные апостилем):

Нотариальное свидетельство;

Свидетельство об инкорпорации;

Сертификат назначения директора;

Решение учредителя о назначении первого директора;

Доверенность;

Учредительный договор и Устав;

Сертификат хорошего состояния;

Оригинал Свидетельства о налоговом освобождении (по желанию).

Документы:

Сертификаты акций;

Оригиналы Сертификатов об инкорпорации и о хорошем состоянии;

Оригиналы учредительных документов;

Оригинал доверенности в случае использования номинального директора;

Оригинал трастовой декларации в случае использования номинального акционера;

Письмо об отказе от акций в случае использования номинального акционера;

Письмо об освобождении директора в случае его использования.

Печать компании, услуги DHL и другие дополнения.

Стоимость базового комплекта документов, включая полную стоимость регистрации и стоимость услуг номинального директора: 1600$

Ежегодные выплаты

Ежегодная стоимость включая ежегодную госпошлину и оплату зарегистрированного агента и зарегистрированного офиса, – начиная со второго года: 800$

Стоимость оплаты услуг номинального директора, включая предоставление на один год доверенности под Апостилем и курьерскую почту: 800$

Стоимость оплаты услуг номинального акционера: 200$

Компании на Кипре

Долгое время Кипр являлся низконалоговой юрисдикцией, предоставляющей возможности использования международных предпринимательских компаний (international business companies) для целей налогового планирования. Более того, о Кипре существует большое количество литературы, и в данной статье не ставилась цель подробно описывать правовую и налоговую системы этого государства. Однако, представляется важным и существенным обрисовать основные преимущества Республики Кипр в связи с ее вступлением в Европейский Союз с 1 мая 2004 года и проведением там налоговой реформы.

Законодательство, составляющее правовую базу налоговой реформы, вступило в действие с 1 января 2003 года. Самым основным новшеством является изменившийся подход к налогообложению доходов кипрских компаний, который теперь основывается на принципе налоговой резидентности. Теперь налогообложению подлежат все резидентные компании по их мировому доходу, и предусмотренная ставка налога на прибыль составляет 10 %. Применительно к юридическим лицам налоговым резидентом Кипра будет считаться компания, управление и контроль которой осуществляются на Кипре.

В результате вышеупомянутой налоговой реформы, появилась возможность регистрации европейской компании, не уплачивающей налогов. Такой компанией является кипрская нерезидентная компания. Наша компания одной из первых получила опыт работы по регистрации таких компаний после проведенной на Кипре реформы, и сейчас располагает широким спектром возможностей предоставления необходимых консультаций и пояснений по использованию нерезидентных компаний.

Соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между Россией и Кипром, предоставляет возможности по оптимизации налогообложения с использованием кипрской компании в отношении выплат процентов (подробнее…), дивидендов (подробнее…), роялти (подробнее…). При рассмотрении этого вопроса важно подробно рассмотреть как российскую, так и кипрскую составляющие.

Ставка налога на прибыль составляет 10 %, которая в Европе является самой низкой.

Возможность использования кипрских холдинговых компаний также увеличила привлекательность Кипра для целей оптимизации налогообложения компаний.

Прибыль от купли-продажи ценных бумаг является видом дохода, освобожденного от налогообложения.

Стандартная ставка НДС на Кипре – 15 %. Обязательства контрагентов и процедура осуществления производимой операции отличаются в зависимости от ее вида.

Месторасположение: Кипр – остров, расположенный в северо-восточной части Средиземного моря на перекрестке морских путей из Европы, Азии и Африки

Время: ‹московское› -' 2 часа

Население: 768 000 человек

Столица: Никосия

Государственный язык: Греческий и турецкий

Денежная единица: Территория греков-киприотов: Кипрский фунт – 1 CYP = 1.53 USD.

Территория турецких киприотов: Турецкая лира – TRL 1 370 629 = 1 USD

Политическая ситуация: Стабильная

Международные банковские структуры: Отличные

Системы связи: Отличные. Код набора (Москва) 8-10-357 /код города– номер телефона

Тип компании: Международные предпринимательские компании (IBC)

Объявленный уставный капитал: Оптимальный объявленный капитал – 100 °CYP

Оплаченный уставный капитал: Для компаний без кипрского офиса – CYP 1000, для компаний, имеющих офис на Кипре – CYP 10 000. Оплата капитала может быть растянута во времени

Налогообложение: 10 % налог на доходы (4.25 % до 2006 года по желанию для компаний зарегистрированных до 2002 года)

Предоставление бухгалтерской отчетности и проведение аудита: Каждый год бухгалтерский отчет заверенный аудитором должен быть предоставлен в налоговые органы и Центральный банк Кипра. Должен быть предоставлен годовой отчет с информацией о владельцах акций компании в течение всего года и о директорах компании

Минимальное количество акционеров: Один

Минимальное количество директоров: Один. Компания также должна иметь секретаря