Оффшоры: инструменты налогового планирования

До 20 транзакций в год: $3000 – 4000

До 60 транзакций в год: $5000-6000

Предоставление телефонного номера. Установка телефона (выделенная линия) – разовый платеж.: $380

Предоставление телефонного номера. Секретарское обслуживание. Секретарь при поднятии трубки называет имя компании. Факсимильные сообщения на эту линию не принимаются.: $250 / квартал

Предоставление факса. Установка факсовой линии – разовый платеж.: $200

Предоставление факса. Факс работает в автоматическом режиме. В случае необходимости при заказе с первой услугой секретарь может принимать и факсы тоже.: $250 / квартал

Абонентская плата за секретарское обслуживание телефонного номера и предоставление факса.: $350 / квартал

Предоставление почтового адреса. Корреспонденция сканируется и отправляется на указанный эл. адрес. При условии получения не более 2–3 писем, дополнительная услуга по обработке корреспонденции не оплачивается.: $380 / 6 мес.

Обработка корреспонденции (за квартал). Включает обработку и пересылка почты согласно инструкциям Заказчика. Идет в дополнение к услуге почтового адреса. Применяется если количество корреспонденции более 3 писем.: $250 / квартал

ПРИМЕЧАНИЕ! Вышеописанные услуги не включают оплату телефонных счетов и временные затраты секретаря на предоставление информации по телефону и работу с факсом. Ставка оплаты секретаря почасовая.: $100/час

Компании – Дания

Дания – самая южная страна в Скандинавии, расположенная на Ютландском полуострове и островах, крупнейшим из которых является остров Зеландия, где находится столица страны – Копенгаген. Дания – одна из старейших стран Европы, развитая промышленная страна с монархической формой правления. Когда-то в состав Дании входили Норвегия, Швеция и Финляндия. Царствующий монарх сегодня – Королева Маргарет II.

Дания, безусловно, не имеет специального оффшорного законодательства, но существующие льготы в местном налоговом законодательстве позволяют ее эффективно использовать в ряде международных операций. Дания имеет репутацию страны, с льготным законодательством для холдинговых компаний и это действительно так. Основные требования, которые необходимо удовлетворить, чтобы компания не платила 30 % налог на входящие дивиденды:

– владение не менее 20 % акций (долей) дочернего предприятия;

– владение акциями (долями) дочернего предприятия не менее 12 месяцев.

Однако, рассматривая целесообразность использования холдинговых компаний в Дании, следует учитывать, что при перечислении дивидендов из России, налог на удержание составит 10 %. Таким образом, датские холдинги уместнее использовать для владения компаниями из стран с более благоприятными Соглашениями об избежании двойного налогообложения, либо по иным причинам.

Дания предоставляет отличные возможности налогового планирования относительно платежей по роялти (royalties). Нормативные акты, относящиеся к данной области правового регулирования, могут устанавливать освобождение либо существенные льготы по налогу на удержание (withholding tax) на роялти, выплачиваемые в пользу датской компании (на основании международных Соглашений) и выплаченные датской компанией в пользу иностранной компании (на основании внутреннего датского налогового законодательства). Нематериальные активы, из которых возникают эти роялти, включают определенные патенты, авторское право, торговые марки, фирменные наименования, промышленные образцы.

Рекомендуемые схемы использования и соответствующие налоговые ставки Вы сможете найти здесь: Датская компания, платежи по роялти

Сразу следует обратить внимание, что установленные льготы касаются только таких нематериальных активов, которые относятся к «творческим» направлениям: кинематография, литература, музыкальное и издательско-публицистическое направления. В случае, если нематериальные активы не попадают в эту сферу, следует рассматривать другие юрисдикции.

Дания может вызывать определенный интерес у тех, кто собирается использовать «агентские схемы». Небольшое преимущество в сравнении с английскими компаниями состоит в том, что при этом можно вести деятельность на территории страны нахождения компании и датские компании в этом отношении гораздо менее «примелькались», чем английские.

Месторасположение: Скандинавия, Ютландский полуостров и острова Северного и Балтийского морей

Время: ‹московское› – 2 часа

Население: 5.33 млн. чел.

Столица: Копенгаген

Государственный язык: Датский

Денежная единица: Крона (DKK), 1 USD = 6.07 DKK

Политическая ситуация: Стабильная

Международные банковские структуры: Отличные

Визовый режим: Гражданам России и СНГ необходима виза Дании.

Системы связи: Отличные. Код набора (Москва) 8-10-45-код города-номер телефона.

Типы компаний: A/S – аналог акционерной компании; ApS – аналог общества с ограниченной ответственностью.

Уставный капитал: Для ApS 125000 DKK, что составляет примерно 21 тыс. долл. США; Для A/S 500000 DKK, что составляет примерно 82 тыс. долл. США.

Налогообложение: Стандартная ставка налога на прибыль составляет 30 %.Возможны льготы по налогу на удержание по выплатам роялти.

Налоговый учет и аудит: Датские компании обязаны вести бухгалтерскую отчетность, которая заверяется аудитором.

Директора: В ApS должен быть минимум 1 директор (физическое лицо без ограничений относительно его гражданства); в A/S должны быть: 1 управляющий директор и 3 члена Совета директоров (один из членов Совета Директоров может быть Управляющим Директором).

Юридический адрес: Должен быть в Дании.

Готовые компании: Возможны, но это, как правило, не практикуется из-за коротких сроков регистрации.

Личное присутствие при регистрации: Не требуется

Дополнительная информация: Дания не является участником Гаагской конвенции об Апостиле 1961 г. Возможна ускоренная легализация документов.

Оффшоры в Содружестве Доминика

Содружество Доминики – независимая республика в составе Британского Содружества. Президент – официальный глава государства, однако основное управление осуществляет Премьер-министр. Исполнительная власть состоит из Президента, избираемого Парламентом на 5 лет, Премьер-министра, Кабинета Министров. Законодательная власть представлена однопалатной Ассамблеей.

Правовая система Доминики основана на английской правовой системе. В Доминике существует несколько уровней судебной системы. На низшем уровне действуют суды магистратов по гражданским и уголовным делам. На следующем уровне действует Высокий Суд Правосудия. Далее следует Апелляционный Суд Восточно-Карибского Верховного Суда. Окончательная апелляционная инстанция – Тайный Совет в Лондоне.

Доминика осуществляет прямые электронные коммуникации со всем миром через оптоволоконный подводный кабель. Услуги системы Интернет – легко доступны. Доминика не имеет международного аэропорта, обслуживающего реактивные самолеты, однако международное сообщение обеспечивается путем использования небольших винтовых самолетов. Воздушное сообщение из Европы в Доминику предоставляется несколькими крупными авиакомпаниями, включая British Airways, через Антигуа и соседние французские острова – Мартинику и Гваделупу. Осуществляется строительство аэропорта для больших реактивных самолетов.

Месторасположение: Остров Доминика расположен между французскими островами Мартиника и Гваделупа в Карибском море