Оффшоры: инструменты налогового планирования

Многие банки имеют собственные черные списки стран.

А как правильно выбрать обслуживающий банк?

Критерии выбора обслуживающего банка примерно следующие: удобство работы со счетом, наличие возможности управления счетом по сети Интернет, тарифы банка на обслуживание, отсутствие дополнительных ограничений по работе, репутация банка на рынке.

Поскольку в большинстве случаев интересует возможность открытия счета в банке в минимальные сроки и желательно без выезда в страну регистрации, то возникает вопрос о скорости открытия счета и о простоте работы с ним. Традиционными лидерами по этим параметрам являются прибалтийские банки. Номер счета возможно получить сразу, счет будет разблокирован с момента получения и рассмотрения документов уполномоченным банковским служащим. Существует возможность управлять счетом по сети Интернет, по факсу, с использованием кодовых таблиц. И в принципе при заполнении документов банк подходит с минимальными формальностями к этому процессу. Вот, собственно, из-за чего прибалтийские банки и стали так популярны. На втором месте по скорости и простоте открытия счета стоят кипрские банки.

Если возникает необходимость открытия счета в других странах Европы, без выезда в страну местонахождения банка, следует учитывать дополнительные требования банков. Дело в том, что в Европе по этой системе, как правило, открываются инвестиционные счета (Private Banking). Здесь есть два основных ограничения. Первое – банки требуют поддержания на счету минимального неснижаемого остатка (как правило, от 30 до 500 тыс. евро) и ограничивают количество транзакций по этому счету для того, чтобы не повышать свои операционные расходы на обслуживание счета. Безусловно, иногда в Европе без выезда можно открывать и полноценные расчетные счета. Но для этого необходимо предоставление большого числа анкет, рекомендаций и т. д.

Также есть возможность открывать счета в банках США. По сути, они дают полноценный расчетный счет без ограничения количества транзакций, но могут требовать минимальный неснижаемый остаток в размере 5-10 тыс. долларов.

Если требуется банк, который осуществляет свои расчеты быстро и удобно – это, безусловно, Прибалтика либо Кипр. Если же вам нужен банк, исходя из соображений престижа и надежности, то, конечно, следует выбирать европейские банки, которые имеют историю, исчисляющуюся иногда сотнями лет. Европейские банки и более надежны, так как становление прибалтийских банков началось примерно с 1993 года, когда в Прибалтике стартовала приватизация.

Налоговая гавань

Не верьте, что оффшор – лучший способ уменьшения налогов. Без тщательно продуманной схемы он может оказаться пустым вложением денег.

Оффшорные услуги в России не предлагает только ленивый. Сегодняшние цены позволяют любому предпринимателю средней руки зарегистрировать предприятие в одном из налоговых оазисов.

При этом счастливые обладатели зарубежных компаний часто забывают, что безналоговых территорий в природе не существует. «Реальность такова, что безналоговыми могут быть лишь специфические ситуации. Именно они составляют основу идеального бизнеса», – подчеркивает Заместитель генерального директора «Кредитный брокер INTERFINANCE» (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчук Денис (www.denisсredit.ru).

Трудно поверить, но встречаются очень либеральные правительства. Они устанавливают сверхльготное налогообложение для предприятий, которые не собираются вести деятельность на территории страны. Нетрудно догадаться, что такие страны и предприятия называются оффшором. Хотя в просторечии фирмы чаще именуют оффшорками.

Принимающее государство получает доход от регистрации, маленький налог и частично решает проблему занятости. Как правило, из числа местных жителей нанимают до трех сотрудников (директора, бухгалтера и юриста), снимается офис. Впрочем, ежегодные расходы на поддержку оффшорки редко переваливают за тысячу долларов.

Реальный хозяин управляет компанией через подставное лицо, на которое оформляется генеральная доверенность. Кроме нее номинальный владелец подписывает отказное письмо примерно такого содержания: «Я отказываюсь от всех прав на принадлежащую мне компанию в пользу ____________________». На пустое место при необходимости можно вписать нужное имя.

Опытные регистраторы, оформляющие сделку, сохраняют полную конфиденциальность и нигде не фиксируют имя настоящего покупателя. Такая шпионская обстановка связана с тем, что многие чиновники воспринимают оффшор не иначе как прачечную по отмыванию денег.

Конечно, их подозрения нельзя назвать беспочвенными. Средства финансового планирования часто используются не по назначению. Но ведь никто не предлагает запретить те же ООО только лишь из-за того, что их используют как фирмы-однодневки.

Оффшорка редко является носителем какого-либо бизнеса и существует лишь потому, что через нее можно что-то «прогнать». Тем не менее создать с ее помощью схему работы, не нарушая вообще никаких законов, совсем несложно.

Для этого нужно усвоить первое правило: доход должен быть получен на территории другого государства. Классическая оффшорка – всегда резидент в стране регистрации и нерезидент в стране ведения бизнеса. На этом и построена система льгот. Но использовать ее в полной мере можно лишь в том случае, если между Россией и оффшором заключен договор об избежании двойного налогообложения. При этом нужно не просто убедиться в существовании такого договора, а внимательно изучить его текст. Положительное решение можно принимать, если удастся обнаружить пункт о налогообложении доходов нерезидентов.

Россия стала преемницей СССР по договорам об избежании двойного налогообложения только с тремя странами-оффшорами. Это Кипр, Люксембург и Малайзия. Что касается США (штат Делавэр), то там идет речь лишь о налогах штата. Для того чтобы не платить федеральный налог, компания должна вести полулегальное существование и не становиться на федеральный учет.

Впрочем, Кипр начиная с 1 января этого года тоже можно отнести к условным оффшорам. Знаменитая ставка налога на прибыль 4,25 процента просуществует лишь до конца 2005 года. И только для тех предприятий, которые зарегистрированы до 2003 года. Конечно, это строгое ограничение легко обходится при покупке фирмы, зарегистрированной в прошлом году и раньше (так называемой компании с полки).

Собственно говоря, больше половины стран на Земле могут называться оффшорами. Например, очень популярно стало в последнее время организовывать оффшорку где-нибудь в Западной Европе. Конечно, это будет не совсем классический вариант. И тем не менее признаки оффшора можно найти даже в старой доброй Англии.

Безусловными лидерами по привлекательности для российских бизнесменов являются Великобритания и Кипр. Впрочем, для некоторых бизнесменов более привлекательной кажется Венгрия. Хотя ситуация в этой стране очень напоминает ситуацию на Кипре. Из-за того, что через год венгры войдут в Евросоюз, их налоговая политика должна сильно измениться. При этом платить налог по самой низкой в Европе ставке – 3 процента – можно будет до 2006 года. Такое правило распространяется лишь на те компании, которые будут зарегистрированы до 1 января 2004 года.

Интересно, что, по данным Госкомстата за 2002 год, Республика Кипр по объему инвестиций в Россию опережает не только Великобританию, но и США. Венгрия же не упоминается в числе значительных инвесторов. Эти данные можно найти в общедоступных базах на официальном сайте статистики www.gks.ru.

Популярности же Великобритании особенно удивляться не приходится. «После публикации в России и на Западе “черных списков” привлекательность компаний из попавших в них стран заметно уменьшилась. Одновременно возрос интерес к благополучным государствам: Великобритании, Австрии, Голландии и т. д.».